Incentive Stock Option Vereinbarung unter 2010 Stock Incentive Plan 1. Gewährung von Option. Diese Vereinbarung belegt den Zuschuss von Zipcar, Inc. eine Delaware Corporation (die 147 Company 148), auf. 20 (das 147 Stipendium 148) an. Ein Angestellter der Gesellschaft (der 147 Teilnehmer 148), eine Option, ganz oder teilweise auf die hierin enthaltenen Bedingungen und in der Gesellschaft zu tätigen146s 2010 Stock Incentive Plan (der 147 Plan 148), insgesamt Aktien (die 147 Aktien 148) Stammaktien, 0,001 Nennwert je Aktie der Gesellschaft (147 Stammaktien 148) je Aktie, das ist der Marktwert eines Aktienanteils am Stichtag. Die Laufzeit der Anteile beträgt zehn Jahre nach dem Stichtag (147 Endgültiger Ausübungstermin 148), vorbehaltlich einer vorzeitigen Kündigung im Falle der Kündigung des Teilnehmers 146, wie in Ziffer 3 angegeben. Die Annahme dieser Option bedeutet die Annahme der Bedingungen dieser Vereinbarung und des Plans, dessen Kopie dem Teilnehmer zur Verfügung gestellt wurde. Es ist beabsichtigt, dass die Option, die durch diese Vereinbarung nachgewiesen wird, eine Anreizaktienoption im Sinne des § 422 des Internal Revenue Code von 1986 in der geänderten Fassung ist, und jegliche Verordnungen (147 Kodex 148). Sofern im Zusammenhang mit dem Kontext nichts anderes bestimmt ist, gilt der Begriff, der in dieser Option verwendet wird, als Person, die das Recht hat, diese Option unter ihren Bedingungen gültig auszuüben. 2. Vesting Zeitplan. Diese Option wird ausübbar (147 Weste 148) auf 25 der ursprünglichen Anzahl von Anteilen zum ersten Jahrestag des Vesting-Beginns und um weitere 2.0833 der ursprünglichen Anzahl von Anteilen am Ende eines jeden aufeinanderfolgenden Monats nach dem ersten Jubiläum des Vesting-Beginns bis zum vierten Jahrestag des Vesting-Beginns, sofern der Teilnehmer noch bei der Gesellschaft beschäftigt ist. Für die Zwecke dieses Übereinkommens bedeutet 147Vereinigung Anfangsdatum148. 20. Sofern hier nicht ausdrücklich erwähnt, muss der Teilnehmer an einem Ausübungstermin für die Ausübung des Auftretens eingesetzt werden. In der Zeit vor jedem Ausübungszeitpunkt besteht keine verhältnismäßige oder teilweise Ausübung, und alle Ausübungsgegenstände erfolgen nur am entsprechenden Ausübungstermin. Das Ausübungsrecht ist kumulativ, so dass, soweit die Option in keinem Zeitraum bis zu dem zulässigen Höchstbetrag ausgeübt wird, sie weiterhin ganz oder teilweise in Bezug auf alle Anteile ausübbar ist, für die sie bis zu dem Früher des endgültigen Ausübungstages oder der Kündigung dieser Option nach Ziffer 3 oder dem Plan. 3. Ausübung der Option. (A) Form der Übung. Jede Wahl zur Ausübung dieser Option ist mit einer ausgefüllten Bekanntmachung über die Option Optionsausübung in der Form zu versehen, die als Anlage A beigefügt ist. Von dem Teilnehmer unterzeichnet und von der Gesellschaft an ihrem Hauptbüro, begleitet von dieser Vereinbarung, und die Zahlung in voller Höhe in der im Plan vorgesehenen Weise erhalten. Der Teilnehmer kann weniger als die Anzahl der hiermit gezahlten Aktien erwerben, sofern keine Teilausübung dieser Option für einen Bruchteil oder für weniger als zehn ganze Aktien möglich ist. (B) Kontinuierliche Beziehung zur Firma erforderlich. Sofern in diesem Abschnitt 3 nichts anderes bestimmt ist, darf diese Option nicht ausgeübt werden, es sei denn, der Teilnehmer hat zum Zeitpunkt der Ausübung dieser Option und ist seit dem Erwerbszeitpunkt ein Angestellter oder Beauftragter oder Berater Oder Berater der Gesellschaft oder eines Mutterunternehmens oder einer Tochtergesellschaft der Gesellschaft im Sinne von §§ 424 (e) oder (f) des Kodex (ein 147Erfähiger Teilnehmer 148). (C) Beendigung der Beziehung zur Gesellschaft. Wenn der Teilnehmer aus irgendeinem Grund aufhört, ein berechtigter Teilnehmer zu sein, so endet das Recht zur Ausübung dieser Option, sofern in den nachstehenden Absätzen (d) und (e) nicht vorgesehen, drei Monate nach der Beendigung (aber keinesfalls nach dem Finale) Ausübungstermin), sofern diese Möglichkeit nur insoweit ausübbar ist, als der Teilnehmer diese Option zum Zeitpunkt der Beendigung ausüben konnte. Unbeschadet der vorstehenden Bestimmungen, wenn der Teilnehmer vor dem endgültigen Ausübungstag gegen die Nicht-Wettbewerbs - oder Vertraulichkeitsbestimmungen eines Arbeitsvertrags, Vertraulichkeits - und Geheimhaltungsvereinbarung oder sonstige Vereinbarung zwischen dem Teilnehmer und der Gesellschaft verstößt, endet das Recht zur Ausübung dieser Option Sofort nach einer solchen Verletzung. (D) Ausübungszeitraum nach Tod oder Behinderung Wenn der Teilnehmer vor dem endgültigen Ausübungstag (im Sinne von § 22 (e) (3) des Kodex stirbt oder behindert wird, während er oder sie ein berechtigter Teilnehmer ist und die Gesellschaft diese Vereinbarung nicht beendet hat, In Absatz (e) ist diese Option innerhalb eines Zeitraums von einem Jahr nach dem Todestag oder einer Invalidität des Teilnehmers durch den Teilnehmer (oder im Falle des Todes durch einen ermächtigten Erwerber) ausübbar, sofern diese Option vorliegt Ist nur insoweit ausübbar, als diese Option vom Teilnehmer am Tag seines Todes oder ihrer Invalidität ausübbar war und vorausgesetzt, dass diese Option nach dem letzten Ausübungstag nicht ausübbar ist. (E) Kündigung für Ursache. Sollte vor dem endgültigen Ausübungstag die Beschäftigung des Teilnehmers 146 von der Gesellschaft für die Absicht (wie nachstehend definiert) gekündigt werden, so endet das Recht zur Ausübung dieser Option sofort nach dem Wirksamwerden dieser Beendigung des Arbeitsverhältnisses. Ist der Teilnehmer an einer Beschäftigungs - oder Abfindungsvereinbarung mit der Gesellschaft beteiligt, die eine Definition von 147Gebiet für die Beendigung des Arbeitsverhältnisses enthält, so hat der Vorgang 148 die in dieser Vereinbarung zugeschriebene Bedeutung. Andernfalls bedeutet das vorsätzliche Fehlverhalten des Teilnehmers oder das vorsätzliche Versagen des Teilnehmers, seine Verantwortung gegenüber der Gesellschaft auszuführen (einschließlich, ohne Einschränkung, durch den Teilnehmer von jeglicher Bestimmung von Beschäftigungs-, Beratungs-, Beratungs-, Geheim - Wettbewerb oder eine andere Vereinbarung zwischen dem Teilnehmer und der Gesellschaft), wie von der Gesellschaft festgelegt, welche Bestimmung ist schlüssig. Der Teilnehmer gilt als erbracht, wenn die Gesellschaft innerhalb von 30 Tagen nach dem Rücktritt des Teilnehmers 146 zurücktritt, dass die Entlassung für die Ursache gerechtfertigt war. 4. Gesellschaftsrecht Verweigerung. (A) Bekanntmachung der vorgeschlagenen Übertragung. Wenn der Teilnehmer vorschlägt, die bei Ausübung dieser Option erworbenen Anteile zu veräußern, zu übertragen, zu übertragen, zu verpfänden, zu hypotheken oder anderweitig zu veräußern, so hat der Teilnehmer zunächst eine schriftliche Mitteilung über die vorgeschlagene Überweisung (die 147Transfer Notice148) an die Gesellschaft. Die Übermittlungsmitteilung nennt den vorgeschlagenen Erwerber und gibt die Anzahl der Anteile an, die der Teilnehmer zu überweisen hat (die 147Offered Shares148), den Preis pro Aktie und alle anderen materiellen Bedingungen der Übertragung. (B) Kaufrecht des Unternehmens Für 30 Tage nach dem Erhalt dieser Übermittlungsmitteilung hat die Gesellschaft die Möglichkeit, die angebotenen Anteile ganz oder teilweise zu dem Preis und den in der Überweisungsbekanntmachung festgelegten Bedingungen zu erwerben. Für den Fall, dass die Gesellschaft beschließt, die angebotenen Anteile ganz oder teilweise zu erwerben, hat sie dem Teilnehmer innerhalb dieser Frist von 30 Tagen eine schriftliche Mitteilung zu geben. Innerhalb von 10 Tagen nach Erhalt dieser Bekanntmachung hat der Teilnehmer an die Hauptniederlassungen die Bescheinigung oder die Zeugnisse, die die von der Gesellschaft zu erwerbenden Angebotsaktien darstellen, an die Gesellschaft zu vergeben, die ordnungsgemäß vom Teilnehmer oder mit ordnungsgemäß gebilligten Beständen gebilligt werden Angefochtene Befugnisse, alle in einer Form, die für die Übertragung der angebotenen Aktien an die Gesellschaft geeignet ist. Unmittelbar nach Erhalt dieser Bescheinigung oder Bescheinigungen übergibt die Gesellschaft dem Teilnehmer eine Scheckzahlung des Kaufpreises für diese angebotenen Anteile, sofern die in der Überweisungserklärung enthaltenen Zahlungsbedingungen außer Bargeld gegen Lieferung, Kann die Gesellschaft die angebotenen Anteile zu den gleichen Bedingungen und Konditionen bezahlen, wie sie in der Überweisungsmitteilung angegeben sind, und vorausgesetzt, dass eine Verzögerung bei der Zahlung dieser Zahlung die Gesellschaft nicht ausübt, ihre Option zum Erwerb der angebotenen Anteile auszuüben. C) Anteile, die nicht von der Gesellschaft erworben wurden. Wenn die Gesellschaft nicht beschließt, alle angebotenen Anteile zu erwerben, kann der Teilnehmer innerhalb der 30-tägigen Frist nach Ablauf der der Gesellschaft nach Absatz (b) gewährten Option die angebotenen Anteile, die die Gesellschaft nicht hat, übertragen Gewählt, um an den vorgeschlagenen Erwerber zu erwerben, sofern diese Übertragung nicht zu den Bedingungen für den Erwerber günstiger ist als die in der Übermittlungsmitteilung enthaltene. Ungeachtet eines der oben genannten sind alle angebotenen Aktien, die gemäß diesem Abschnitt 4 übertragen werden, dem Recht der ersten Ablehnung nach diesem Abschnitt 4 unterworfen, und dieser Erwerber hat als Bedingung für diese Übertragung der Gesellschaft eine schriftliche Bestätigung zu übermitteln Dass dieser Erwerber an alle Bedingungen dieses § 4 gebunden ist. (D) Folgen der Nichtlieferung. Nach dem Zeitpunkt, zu dem die angebotenen Anteile an die Gesellschaft zur Übertragung an die Gesellschaft gemäß Absatz (b) übergeben werden müssen, darf die Gesellschaft dem Teilnehmer aufgrund dieser Angebotsanteile keine Dividende ausschütten oder dem Teilnehmer zugestanden haben Eine der Vorrechte oder Rechte eines Aktionärs in Bezug auf diese angebotenen Anteile ausüben, sondern, soweit gesetzlich zulässig, die Gesellschaft als Eigentümer dieser angebotenen Anteile behandeln. (E) Befreite Transaktionen. Die folgenden Transaktionen sind von den Bestimmungen dieses Abschnitts 4 befreit: (1) jede Übertragung von Anteilen an oder zugunsten eines Ehepartners, eines Kindes oder eines Enkels des Teilnehmers oder eines Vertrauens zu ihrem Vorteil (2) jede Übertragung, Eine von der Gesellschaft im Rahmen des Securities Act von 1933 in der geänderten Fassung (147Securities Act148) und (3) die Veräußerung aller oder im Wesentlichen aller ausstehenden Aktien des Grundkapitals der Gesellschaft (einschliesslich einer Fusion) Oder Konsolidierung) zur Verfügung gestellt. aber . Dass im Falle einer Übertragung nach Ziffer 1) diese Anteile dem in diesem Abschnitt 4 genannten ersten Verweigerungsrecht unterliegen und der Erwerber als Voraussetzung für eine solche Überweisung der Gesellschaft eine schriftliche Mitteilung übermittelt Instrument, das bestätigt, dass dieser Erwerber an alle Bedingungen dieses § 4 gebunden ist. (F) Abtretung des Gesellschaftsrechts. Die Gesellschaft kann ihre Rechte zum Erwerb von angebotenen Anteilen in einer bestimmten Transaktion nach diesem Abschnitt 4 an eine oder mehrere Personen oder Körperschaften abtreten. (G) Kündigung. Die Bestimmungen dieses Abschnitts 4 endet mit den früheren Ereignissen: (1) dem Abschluss der Veräußerung von Aktien der Stammaktien in einem schriftlichen Börsengang gemäß einer von der Gesellschaft nach dem Securities Act oder 2) die Veräußerung aller oder im Wesentlichen aller ausstehenden Aktien des Grundkapitals, der Vermögenswerte oder der Geschäftstätigkeit der Gesellschaft durch Fusion, Konsolidierung, Verkauf von Vermögenswerten oder anderweitig (mit Ausnahme einer Fusion oder Konsolidierung, bei der alle oder im Wesentlichen alle Einzelpersonen Und Unternehmen, die wirtschaftliche Eigentümer der Gesellschaft waren146s Stimmrechtspapiere unmittelbar vor einer solchen Transaktion direkt oder indirekt mehr als 75 (auf einer umgerechneten Basis ermittelten) der ausstehenden, im Rahmen der Wahl der Verwaltungsratsmitglieder berechtigten, Resultierende, überlebende oder erworbene Körperschaft in einer solchen Transaktion). (H) Keine Verpflichtung zur Ungültigkeit der Übertragung. Die Gesellschaft ist nicht verpflichtet, (1) eine der Anteile, die verkauft oder übertragen worden sind, unter Verletzung einer der in diesem Abschnitt 4 oder 2 genannten Bestimmungen zu übertragen, um als Eigentümer dieser Anteile zu behandeln Oder Dividenden an einen Erwerber zu zahlen, an den diese Anteile verkauft oder übertragen worden sind. (1) Die Zeichnung, die die Anteile repräsentiert, muss mindestens eine Legende im Wesentlichen in folgender Form enthalten: 147Die von dieser Bescheinigung vertretenen Aktien unterliegen einem Recht der ersten Ablehnung zugunsten der Gesellschaft, wie es in einem bestimmten Aktienoptionsvertrag vorgesehen ist Die Gesellschaft.148 (2) Darüber hinaus unterliegen alle Zertifikate für die nachstehend erteilten Anteile solchen Stoppübertragungsaufträgen und sonstigen Beschränkungen, wie die Gesellschaft nach den Regeln, Vorschriften und sonstigen Anforderungen der Wertpapier - und Börsenkommission, jede Börse, Auf dem die Gesellschaft aufgezeichnet wird, oder jedes nationale Wertpapierbörse-System, auf dessen System die Gesellschaft146s Stammaktien zitiert wird, oder ein anwendbares Bundes-, Staats - oder sonstiges Wertpapiergesetz oder ein anderes anwendbares Gesellschaftsrecht, und die Gesellschaft kann eine Legende oder Legenden, die auf solche Bescheinigungen gesetzt werden sollen, um sich auf solche Beschränkungen zu beziehen. 5. Vereinbarung im Zusammenhang mit dem Börsengang. Der Teilnehmer erklärt sich im Zusammenhang mit dem anfänglichen schriftlichen Börsengang der Stammaktien gemäß einer Registrierungserklärung nach dem Securities Act, (i) nicht zu (a) Angebot, Versprechen, die Absicht zu veräußern, zu verkaufen, zu verkaufen, Jede Option oder einen Vertrag zum Kauf, Kauf einer Option oder eines Vertrages zu verkaufen, zu erwerben, jede Möglichkeit zu gewähren, zu rechtfertigen oder zu veräußern, direkt oder indirekt irgendwelche Aktien der Stammaktien oder sonstige Wertpapiere der Gesellschaft zu erwerben oder anderweitig zu übertragen oder zu veräußern (B) einen Swap oder eine andere Vereinbarung abzuschließen, die die wirtschaftlichen Konsequenzen des Eigentums an Aktien von Stammaktien oder sonstigen Wertpapieren der Gesellschaft ganz oder teilweise überträgt, ob eine in Ziffer a) oder (b) ) Ist durch die Lieferung von Wertpapieren in bar oder anderweitig in der Zeit abzurechnen, die am Tag der Einreichung dieser Registrierungserklärung bei der Wertpapier - und Börsenkommission beginnt und 180 Tage nach dem Datum des endgültigen Prospekts über das Angebot endet (Plus bis zu weiteren 34 Tagen, soweit dies von den geschäftsführenden Versicherern für ein solches Angebot beantragt wird, um die Regel 2711 (f) der National Association of Securities Dealers, Inc. oder eine ähnliche Nachfolgebestimmung anzupassen) und (ii) Eine von der Gesellschaft oder den geschäftsführenden Versicherern zum Zeitpunkt des Angebots angeforderte Vereinbarung einzuhalten. Die Gesellschaft kann für die Aktien der Stammaktien oder sonstige Wertpapiere, die der vorstehenden Beschränkung unterliegen, bis zum Ende des 147lock-up148 Zeitraums eine Stopp-Transfer-Anweisung verhängen. (A) § 422 Anforderung. Die hiermit gewährten Anteile sollen gemäß § 422 Kodex als 147Antwürdige Aktienoptionen148 qualifizieren. Unbeschadet der vorstehenden Erwägungen werden die Anteile nicht als 147incentive Aktienoptionen in Betracht gezogen, wenn a) der Teilnehmer die bei Ausübung dieser Option erworbenen Anteile innerhalb von zwei Jahren ab dem Stichtag oder ein Jahr nach diesen Anteilen hat Die im Rahmen der Ausübung dieser Option erworben wurden (b), außer im Falle des Todes oder der Behinderung des Teilnehmers146 (wie in Abschnitt 3 (d) oben beschrieben), ist der Teilnehmer nicht von der Gesellschaft, einem Mutterunternehmen oder einer Tochtergesellschaft zu jeder Zeit beschäftigt Der am Beginn des Stichtags beginnende und am Tag, der drei (3) Monate vor dem Tag der Ausübung von Anteilen ist, endet, oder (c) soweit der aggregierte Marktwert der Aktien, die von dem Teilnehmer gehalten werden, Die erstmals in einem Kalenderjahr (unter allen Plänen der Gesellschaft, einer Muttergesellschaft oder einer Tochtergesellschaft) ausgeübt werden, 100.000 übersteigen. Für die Klausel dieses Absatzes wird der Marktwert 148 der Anteile nach dem Lauf des Planes ab dem Tag der Gewährung bestimmt. (B) Disqualifizierung der Disposition. Soweit eine Aktie nicht als eine Bestandsoption gilt, beeinträchtigt sie die Gültigkeit dieser Anteile nicht und stellt eine gesonderte, nicht qualifizierte Aktienoption dar. Für den Fall, dass der Teilnehmer die bei Ausübung dieser Option erworbenen Anteile innerhalb von zwei Jahren ab dem Stichtag oder ein Jahr nach Erwerb dieser Anteile gemäß Ausübung dieser Option erhält, muss der Teilnehmer innerhalb von sieben (7 ) Tage nach der Veräußerung eine schriftliche Mitteilung über den Zeitpunkt der Veräußerung dieser Aktien, die Anzahl der so entstandenen Aktien und, falls diese Veräußerung durch Verkauf oder Umtausch erfolgt, die Höhe der erhaltenen Gegenleistung. (C) Zurückhaltung. Es werden keine Anteile gemäß der Ausübung dieser Option ausgegeben, es sei denn, bis der Teilnehmer der Gesellschaft zahlt oder die Gesellschaft für die Zahlung von jeglichen föderalen, staatlichen oder örtlichen Quellensteuern, die gesetzlich vorgeschrieben sind, als zufrieden stellend ist diese Option. 7. Nichtübertragbarkeit der Option. Sofern hier nicht anders angegeben, darf diese Option weder freiwillig noch gesetzlich vorgeschrieben, übertragen, verpfändet oder anderweitig belastet werden, ausgenommen durch den Willen oder die Gesetze der Abstammung und Verteilung und während der Laufzeit von Der Teilnehmer ist diese Option nur vom Teilnehmer ausübbar. 8. Keine Rechte als Aktionär. Der Teilnehmer hat keine Rechte als Aktionär der Gesellschaft in Bezug auf alle Stammaktien, die unter die Anteile fallen, es sei denn, und bis der Teilnehmer zum Inhaber der Aufzeichnung dieser Stammaktien geworden ist und keine Anpassung für Dividenden oder sonstige Vermögensgegenstände erfolgt Oder sonstige Rechte in Bezug auf eine solche Stammaktie, soweit im Plan nichts anderes ausdrücklich vorgesehen ist. 9. Keine Verpflichtung zur Fortsetzung der Beschäftigung Diese Vereinbarung ist keine Vereinbarung über die Beschäftigung. Diese Vereinbarung übernimmt keine Gewähr dafür, dass die Gesellschaft den Teilnehmer für einen bestimmten Zeitraum beschäftigt, noch ändert sie in irgendeiner Hinsicht das Recht des Unternehmens, das Erwerb oder die Entschädigung des Teilnehmers zu beenden oder zu ändern. 10. Geltendes Recht. Alle Fragen nach dem Aufbau, der Gültigkeit und der Auslegung dieses Vertrages unterliegen dem Recht des Staates Delaware unter Beachtung der Wahl der Rechtsgrundsätze. 11. § 409A. Die Absicht der Parteien ist, dass die Leistungen aus diesem Vertrag von den Bestimmungen des § 409A des Kodex befreit sind und dementsprechend in vollem Umfang zulässig ist, diese Vereinbarung so auszulegen, dass sie nach Maßgabe dieser Absicht beschränkt, ausgelegt und ausgelegt wird. In keinem Fall haftet die Gesellschaft für jegliche zusätzliche Steuer, Zinsen oder Strafen, die dem Teilnehmer nach § 409A des Kodex auferlegt werden können, oder irgendwelche Schäden, die nicht gegen § 409A des Kodex oder anderweitig eingehalten wurden. 12. Bestimmungen des Planes. Diese Option unterliegt den Bestimmungen des Plans (einschließlich der Bestimmungen über Änderungen des Plans), deren Kopie dem Teilnehmer mit dieser Option zur Verfügung gestellt wird. ZU URKUND DESSEN hat die Gesellschaft diese Möglichkeit, durch ihren ordnungsgemäß bevollmächtigten Bevollmächtigten unter ihrem Unternehmensversicherungsrecht ausgeführt zu werden. Diese Option tritt als versiegeltes Instrument in Kraft. Sozialversicherung Anzahl der Inhaber (s). Ich vertrete, vertrage und vertrage wie folgt: 1. Ich kaufe die Anteile nur für eigene Zwecke für Investitionen und nicht im Hinblick auf oder im Zusammenhang mit einer Verteilung der Anteile unter Verstoß gegen das Securities Act von 1933 (das 147Securities Act148) oder eine Regel oder Regelung nach dem Securities Act. Ich habe eine solche Gelegenheit gehabt, wie ich es für angemessen gehalten habe, von Vertretern der Gesellschaft solche Informationen zu erhalten, die notwendig sind, um mir zu erlauben, die Verdienste und Risiken meiner Investition in die Gesellschaft zu bewerten. Ich habe ausreichende Erfahrung in Geschäfts-, Finanz - und Investitionsangelegenheiten, um die mit dem Erwerb der Anteile verbundenen Risiken beurteilen zu können und eine informierte Anlageentscheidung in Bezug auf diesen Kauf zu treffen. Ich kann einen vollständigen Verlust des Wertes der Anteile leisten und kann das wirtschaftliche Risiko tragen, diese Anteile auf unbestimmte Zeit zu halten. Ich verstehe, dass (i) die Anteile nicht unter dem Securities Act registriert sind und 147 restricted securities148 im Sinne von Regel 144 nach dem Securities Act sind, (ii) die Anteile dürfen nicht verkauft, übertragen oder anderweitig veräußert werden, es sei denn, sie werden nachträglich registriert Nach dem Securities Act oder einer Befreiung von der Registrierung zur Verfügung steht (iii) in jedem Fall ist die Befreiung von der Registrierung nach Regel 144 nicht für mindestens ein Jahr verfügbar und wird dann auch nicht verfügbar sein, es sei denn, ein öffentlicher Markt existiert dann für die Stammaktien, ausreichende Informationen über die Gesellschaft stehen dann der Öffentlichkeit zur Verfügung und andere Bedingungen der Regel 144 werden eingehalten und (iv) es gibt jetzt keine Registrierungserklärung bei der Securities and Exchange Commission in Bezug auf irgendwelche Aktien von Die Gesellschaft und die Gesellschaft keine Verpflichtung oder laufende Absicht haben, die Anteile nach dem Wertpapiergesetz zu registrieren. Sehr gut Ihr, 26 US-Code 422 - Incentive-Aktienoptionen Incentive-Aktienoptionen (a) Im Allgemeinen gilt § 421 a) für die Übertragung eines Aktienanteils an eine Person nach seiner Ausübung einer Anreizaktienoption, wenn Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0083: EN: HTML Die Einsendung dieser Aktie erfolgt nicht innerhalb von 2 Jahren ab dem Zeitpunkt der Gewährung der Option und innerhalb von 1 Jahr nach der Übertragung dieser Aktie an ihn und zu jeder Zeit während des Zeitraums, der am Tag der Gewährung der Aktion beginnt Option und endet am Tag 3 Monate vor dem Datum dieser Ausübung, war diese Person ein Angestellter der Körperschaft, die eine solche Option, eine Muttergesellschaft oder eine Tochtergesellschaft dieser Gesellschaft oder eine Körperschaft oder eine Muttergesellschaft oder eine Tochtergesellschaft dieser Körperschaft erteilt hat Oder unter der Annahme einer Aktienoption in einer Transaktion, auf die § 424 (a) zutrifft. (B) Anreizaktienoption Für die Zwecke dieses Teils bedeutet der Begriff Anreizaktienoption eine Option, die einer Person aus irgendeinem Grund gewährt wird, der mit einer Beschäftigung durch eine Gesellschaft verbunden ist, wenn sie von der Arbeitgebergesellschaft oder ihrer Muttergesellschaft oder ihrer Tochtergesellschaft erteilt wird Aktien von solchen Kapitalgesellschaften, sondern nur, wenn die Option nach einem Plan gewährt wird, der die Gesamtzahl der Aktien enthält, die unter Optionen ausgegeben werden können, und den Mitarbeitern (oder Unterrichtsklassen), die zur Erlangung von Optionen berechtigt sind und die von Die Aktionäre der Gewährleistungsgesellschaft innerhalb von zwölf Monaten vor oder nach dem Tag, an dem dieser Plan verabschiedet wird, wird diese Option innerhalb von 10 Jahren ab dem Zeitpunkt der Annahme des Plans erteilt oder der Zeitpunkt, zu dem dieser Plan von den Aktionären genehmigt wird, Ihre Bedingungen sind nach Ablauf von 10 Jahren ab dem Zeitpunkt, an dem diese Option gewährt wird, nicht ausübbar, wenn der Optionspreis nicht unter dem Marktwert der Aktie liegt, sobald diese Option diese Option durch ihre Bedingungen erteilt hat, ist diese nicht übertragbar Anders als durch den Willen oder die Gesetze der Abstammung und Verteilung, und ist zu seinen Lebzeiten ausübbar, nur durch ihn und diese Einzelperson, zu dem Zeitpunkt, an dem die Option gewährt wird, besitzt keinen Bestand mit mehr als 10 Prozent der gesamten kombinierten Stimmrechte Aller Klassen von Aktien der Arbeitgebergesellschaft oder ihrer Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaft. Diese Laufzeit schließt keine Option ein, wenn (ab dem Zeitpunkt der Erteilung der Option) die Bedingungen dieser Option vorgesehen sind, dass sie nicht als Anreizaktienoption behandelt werden. (C) Sonderregelungen (1) Treu und Glauben auf den Wert der Bestände Wenn ein Aktienanteil gemäß der Ausübung einer Einzelperson einer Option übertragen wird, die als Anreizaktienoption nach Buchstabe b nicht in Frage kommen würde, weil es gab Ein Versäumnis in einem in gutem Glauben getroffenen Versuch, die Voraussetzung des Unterabschnitts (b) (4) zu erfüllen, gilt die Voraussetzung des Unterabschnitts (b) (4) als erfüllt. Soweit in den Verordnungen des Sekretärs vorgesehen ist, gilt für den Unterabschnitt d) eine ähnliche Regelung. (2) Bestimmte disqualifizierende Verfügungen, bei denen der verwirklichte Betrag geringer ist als der Wert bei der Ausübung Wenn eine Person, die einen Aktienanteil durch die Ausübung einer Anreizaktienoption erworben hat, innerhalb einer der unter Buchstabe a) (1), und eine solche Veräußerung ist ein Verkauf oder Umtausch, bei dem ein Verlust (wenn anhaltend) an diese Person anerkannt würde, dann der Betrag, der im Bruttoeinkommen dieser Person enthalten ist, und der Betrag, der abziehbar ist Das Einkommen seiner Arbeitgeber-Körperschaft, als Entschädigung, die der Ausübung einer solchen Option zuzurechnen ist, darf den Überschuss (falls vorhanden) des bei einem solchen Verkauf oder Umtausch erzielten Betrags nicht über die bereinigte Basis dieser Aktie übersteigen. (3) Bestimmte Überweisungen durch insolventen Personen Wenn eine insolvente Person einen Anteil an Aktien besitzt, der aufgrund seiner Ausübung einer Anreizaktienoption erworben wurde, und wenn diese Aktie an einen Treuhänder, einen Empfänger oder einen anderen ähnlichen Treuhänder in einem Verfahren unter Titel 11 übertragen wird Oder eines anderen ähnlichen Insolvenzverfahrens, weder eine solche Übertragung noch eine andere Übertragung dieser Aktie zugunsten seiner Gläubiger in einem solchen Verfahren, ist eine Veräußerung dieser Aktie für die Zwecke des Unterabschnitts (a) (1). (4) Zulässige Bestimmungen Eine Option, die den Anforderungen des Unterabschnitts (b) entspricht, wird als Anreizaktienoption behandelt, auch wenn der Arbeitnehmer die Aktie mit dem Bestand der Gesellschaft, die die Option gewährt, bezahlen kann, hat der Arbeitnehmer Anspruch auf Eigentum Zum Zeitpunkt der Ausübung der Option, oder die Option unterliegt keiner Bedingung, die nicht mit den Bestimmungen des Unterabschnitts (b) unvereinbar ist. Unterabsatz (B) gilt für eine Eigentumsübertragung (außer Bargeld) nur, wenn § 83 für die so übertragene Immobilie gilt. (5) 10-prozentige Aktionärsregel Unterabschnitt b) (6) gilt nicht, wenn zum Zeitpunkt der Erteilung der Option der Optionspreis mindestens 110 Prozent des Marktwertes der Aktie unterliegt, der der Option und der Option entspricht Ihre Bedingungen sind nach Ablauf von 5 Jahren ab dem Zeitpunkt, an dem diese Option gewährt wird, nicht ausübbar. (6) Sonderregel bei Behinderung Für die Zwecke des Unterabschnitts (a) (2) ist im Falle eines behinderten Arbeitnehmers (im Sinne von § 22 (e) (3) der 3-Monats-Unterabschnitt ( A) (2) 1 Jahr. (7) Fairer Marktwert Für die Zwecke dieses Abschnitts wird der Marktwert der Bestände ohne Rücksicht auf eine andere Beschränkung als eine Beschränkung bestimmt, die nach ihren Bedingungen niemals verfallen wird. (D) 100.000 pro Jahr Beschränkung Soweit der aggregierte Marktwert der Bestände, für die Anreizaktienoptionen (ohne Rücksicht auf diesen Unterabschnitt bestimmt) zum ersten Mal von jedem Einzelnen während eines Kalenderjahres ausgeübt werden können (unter allen Plänen Der Arbeitgeber-Körperschaft und ihrer Mutter - und Tochtergesellschaften) 100.000 übersteigt, werden diese Optionen als Optionen behandelt, die keine Anreizaktien sind. (2) Auftragsregel Der Absatz (1) wird unter Berücksichtigung der Optionen in der Reihenfolge, in der sie gewährt wurden, angewandt. (3) Ermittlung des Marktwertes Für die Zwecke des Absatzes (1) wird der Marktwert jeder Aktie zu dem Zeitpunkt bestimmt, zu dem die Option in Bezug auf diese Aktie gewährt wird. Subsec. (C) (5) bis (8). Pub L. 101508. 11801 (c) (9) (C) (ii), neu gestaltete Pars. (6) bis (8) als (5) bis (7) und schlug den ehemaligen Par. (5) Koordinierung mit den Abschnitten 422 und 424, die wie folgt lauten: Die Abschnitte 422 und 424 gelten nicht für eine Anreizaktienoption. 1988Subsec. (B). Pub L. 100647. 1003 (d) (1) (A), die am Ende eingefügt wird. Diese Laufzeit enthält keine Option, wenn (zu dem Zeitpunkt, zu dem die Option gewährt wird), die Bedingungen dieser Option, dass sie nicht als Anreizaktienoption. Subsec. (B) (7). Pub L. 100647. 1003 (d) (2) (B), (7), die wie folgt lauten: Unter den Bedingungen des Plans wird der aggregierte Marktwert (bestimmt zum Zeitpunkt der Erteilung der Option) der Aktie, für die Anreizaktienoptionen zum ersten Mal von dieser Person ausgeübt werden können Jedes Kalenderjahr (unter allen Plänen der Arbeitgeber-Körperschaft und ihrer Mutter - und Tochtergesellschaften) darf 100 000 nicht überschreiten. Subsec. (C) (1). Pub L. 100647. 1003 (d) (2) (C), substituierter Unterabschnitt (d) für Absatz (7) des Unterabschnitts (b). 1986Subsec. (B) (7). Pub L. 99514. 321 (a), hinzugefügt Par. (7) und schlug ehemalige par. (7), die wie folgt lauten: Eine solche Möglichkeit nach ihren Bedingungen ist nicht ausübbar, solange es im Sinne des Absatzes (c) (7) eine Anreizaktienoption gibt, die vor der Gewährung einer solchen Option gewährt wurde Einzelpersonen, um Aktien in seinem Arbeitgeberunternehmen oder in einer Körperschaft zu erwerben, die (zum Zeitpunkt der Gewährung einer solchen Option) eine Muttergesellschaft oder eine Tochtergesellschaft des Arbeitgebers oder eine Vorgängergesellschaft einer solchen Körperschaft ist und. Subsec. (B) (8). Pub L. 99514. 321 (a), geschlagene Par. (8), die wie folgt lauten: Im Falle einer nach dem 31. Dezember 1980 gewährten Option wird nach dem Plan der Gesamtsumme des Marktwertes (bestimmt zum Zeitpunkt der Erteilung der Option) der Aktie, für die ein Mitarbeiter gilt Kann in jedem Kalenderjahr (in allen diesen Plänen seines Arbeitgebers und seiner Muttergesellschaft und ihrer Tochtergesellschaft) Anreizaktien gewährt werden, darf höchstens 100.000 zuzüglich eines nicht genutzten Grenzwertes zu diesem Jahr betragen. Subsec. (C) (1). Pub L. 99514. 321 (b) (2), Unterabsatz 2 Buchstabe b) Absatz 8 Buchstabe b) und Absatz 4 dieses Absatzes. Subsec. (C) (4). Pub L. 99514. 321 (b) (1), neu gestaltete Par. (5) als (4) und schlug den ehemaligen Par. (4) über die Übertragung von nicht genutzten Grenzwerten. Subsec. (C) (5), (6). Pub L. 99514. 321 (b) (1) (B), neu gestaltete Pars. (6) und (8) als (5) bzw. (6). Ehemalige par. (5) neu bezeichnet (4). Subsec. (C) (7). Pub L. 99514. 321 (b) (1), neu gestaltete Par. (9) als (7) und schlug ehemalige par. (7), die für die Zwecke der Unter - (B) (7) Jede Anreizaktienoption wird als ausstehend behandelt, bis diese Option vollständig ausgelaufen ist oder aus Ablauf der Zeit abgelaufen ist. Subsec. (C) (8). Pub L. 99514. 321 (b) (1) (B), neu gestaltete Par. (10) als (8). Ehemalige par. (8) neu bezeichnet (6). Subsec. (C) (9). Pub L. 99514. 321 (b) (1) (B), neu gestaltete Par. (9) als (7). Pub L. 99514. 1847 (b) (5), substituierter Abschnitt 22 (e) (3) für Abschnitt 37 (e) (3). Subsec. (C) (10). Pub L. 99514. 321 (b) (1) (B), neu gestaltete Par. (10) als (8). 1984Subsec. (C) (9). Pub L. 98369. 2662 (f) (1), substituierter Abschnitt 37 (e) (3) für Abschnitt 105 (d) (4). 1983Subsec. (B) (8). Pub L. 97448. 102 (j) (1), substituierte Anreizaktienoptionen für gewährte Optionen. Subsec. (C) (1). Pub L. 97448. 102 (j) (2), substituierte gute Treuhandbemühungen zur Wertschöpfung für Ausübung der Option, wenn der Preis niedriger ist als der Wert der Bestände als Par. (1) Überschrift und eingefügten Satz, der vorsieht, dass, soweit in den Verordnungen des Sekretärs vorgesehen ist, eine Regel, die der in dem Absatz bereits angekündigten Regelung ähnlich ist, für Zwecke des Paragraphen gilt. (8) von subsec (B) und Par. (4) von subsec (C). Subsec. (C) (2) (A). Pub L. 97448. 102 (j) (3), ersetzt entweder die Perioden für den Zeitraum von zwei Jahren. Subsec. (C) (4) (A) (ii). Pub L. 97448. 102 (j) (4), ausgetauschte Anreizaktienoptionen für gewährte Optionen. Datum des Inkrafttretens von 1988 Änderungsantrag von Pub. L. 100647 wirksam, sofern nicht anders angegeben, wie in der Bestimmung des Steuerreformgesetzes von 1986 enthalten, Pub. L. 99514. auf die sich diese Änderung bezieht, siehe Abschnitt 1019 (a) von Pub. L. 100647. als Notiz unter Abschnitt 1 dieses Titels. Datum des Inkrafttretens von 1986 Änderung Die Änderungen, die in diesem Abschnitt zur Änderung dieses Abschnitts vorgenommen wurden, gelten für Optionen, die nach dem 31. Dezember 1986 gewährt wurden. Abänderung nach § 1847 b) (5) L. 99514 wirksam, soweit nicht anders angegeben, wie in den Bestimmungen des Steuerreformgesetzes von 1984 enthalten, L. 98369, div. A., auf die sich diese Änderung bezieht, siehe Abschnitt 1881 von Pub. L. 99514. als Notiz unter Abschnitt 48 dieses Titels. Datum des Inkrafttretens von 1984 Änderungsantrag Die Änderung nach Absatz (a) (1) zur Änderung dieses Abschnitts gilt für nach dem 20. März 1984 gewährte Optionen, mit der Ausnahme, dass dieser Unterabschnitt für keine Anreizaktienoption gilt, die vor dem 20. September 1984 gewährt wurde Zu einem Plan, der vor dem 15. Mai 1984 vom Vorstand der Stimmrechtsvertretung erlassen wurde. Abänderung nach § 2662 Amtsblatt L. 98369 wirksam wie in der Verabschiedung der Sozialversicherungsänderungen von 1983, Pub. L. 9821. siehe Abschnitt 2664 (a) von Pub. L. 98369. als Notiz nach § 401 des Titels 42. Die öffentliche Gesundheit und Wohlfahrt. Datum des Inkrafttretens von 1983 Änderungsantrag von Pub. L. 97448 wirksam, sofern nichts anderes bestimmt ist, als ob es in die Erbringung des Erstattungssteuergesetzes von 1981 aufgenommen worden sei, L. 9734. auf die sich diese Änderung bezieht, siehe Abschnitt 109 der Kneipe. L. 97448. als Notiz unter Abschnitt 1 dieses Titels. (1) Optionen, für die der Abschnitt gilt. Die in diesem Abschnitt erlassenen Änderungen und die Änderungsabschnitte 421, 425, jetzt 424 und 6039 dieses Titels gelten in Bezug auf die am oder nach dem 1. Januar 1976 gewährten Optionen und werden ausgeübt Oder nach dem 1. Januar 1981. oder an diesem Tag ausstehend. (B) Wahl und Benennung von Optionen. Im Falle einer vor dem 1. Januar 1981 gewährten Option gelten die Änderungen, die in diesem Abschnitt vorgenommen werden, nur dann anwendbar, wenn die Körperschaft, die diese Option gewährt, (in der Weise und zu dem von dem Sekretär des Schatzamtes oder seinem Delegierten vorgeschriebenen) Die von diesem Abschnitt vorgenommenen Änderungen gelten für diese Option. Der aggregierte Marktwert (bestimmt zum Zeitpunkt der Erteilung der Option) der Aktie, für die jedem Mitarbeiter Optionen gewährt wurden (unter allen Plänen seiner Arbeitgebergesellschaft und ihrer Muttergesell - schaften und Tochtergesellschaften), auf die sich die Änderungen in diesem Abschnitt beziehen, Der Grund dieses Unterabsatzes darf 50 000 pro Kalenderjahr nicht überschreiten und darf insgesamt nicht mehr als 200 000 betragen. (2) Änderungen der Optionen. Im Falle einer am oder nach dem 1. Januar 1976 gewährten Option, die zum Zeitpunkt des Inkrafttretens dieses Gesetzes vom 13. August 1981 Abs. 1 Nr. 1 Abs. 1 Buchst. H des Internal Revenue Code von 1986 ausstehend ist IRC 1954 gilt nicht für eine Änderung der Bedingungen dieser Option (oder die Bedingungen des Planes, unter dem die Gewährung, einschließlich der Zustimmung der Aktionäre) innerhalb von 1 Jahr nach dem Datum der Verabschiedung, um eine solche Option als Anreizaktienoption zu qualifizieren, Für die Bestimmungen, die nichts in der Änderung von Pub. L. 101508 ausgelegt werden, um die Behandlung bestimmter Transaktionen, Eigentum erworben oder Einkünfte, Verlust, Abzug oder Gutschrift, die vor dem 5. November 1990 berücksichtigt wurden, zu beeinträchtigen. Für die Zwecke der Bestimmung der Steuerpflichtigen für Perioden, die nach Nov 5, 1990. siehe Abschnitt 11821 (b) von Pub. L. 101508. als Notiz unter § 45K dieses Titels aufgeführt. Behandlung von Optionen als Incentive-Aktienoptionen Im Falle einer nach dem 31. Dezember 1986 gewährten Option und am oder vor dem Datum der Verabschiedung dieses Gesetzes vom 10. November 1988 gilt diese Option nicht als Anreizaktienoption, wenn Die Bedingungen dieser Option werden vor dem Datum geändert 90 Tage nach dem Datum der Verabschiedung, um zu erbringen, dass diese Option nicht als Anreizaktienoption behandelt wird. Planänderungen, die nicht erforderlich sind, bis zum 1. Januar 1989 Für Bestimmungen, die behaupten, dass, wenn irgendwelche Änderungen durch Untertitel A oder Untertitel C des Titels XI 11011147 und 11711177 oder Titel XVIII 18001899A von Pub. L. 99514 eine Änderung eines Planes erfordern, so ist diese Planänderung nicht vor dem ersten Planjahr zu beginnen, das am oder nach dem 1. Januar 1989 beginnt. Siehe Abschnitt 1140 der Kneipe. L. 99514. in der geänderten Fassung, die als Anmerkung nach Abschnitt 401 dieses Titels aufgeführt ist. Schriftliche Bestimmungen für diesen Abschnitt Diese Dokumente, die manchmal auch als Private Letter Rules bezeichnet werden, stammen aus der IRS Written Determinations Seite der IRS veröffentlicht auch eine ausführlichere Erklärung dessen, was sie sind und was sie bedeuten. Die Sammlung wird täglich aktualisiert (am Ende). Es scheint, dass die IRS ihre Auflistung jeden Freitag aktualisiert. Beachten Sie, dass die IRS oft Titel Dokumente in einer sehr einfachen Vanille, doppelte Weise. Gehen Sie nicht davon aus, dass identisch betitelte Dokumente gleich sind oder dass ein späteres Dokument einen anderen mit demselben Titel ersetzt. Das ist unwahrscheinlich der Fall. Release-Termine erscheinen genau so, wie wir sie aus dem IRS bekommen. Manche sind eindeutig falsch, aber wir haben keinen Versuch gemacht, sie zu korrigieren, da wir in allen Fällen nicht richtig erraten haben und die Verwirrung nicht hinzufügen wollen. Wir verkürzen Ergebnisse bei 20000 Artikeln. Danach sind Sie auf eigene Faust. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder Lager erhalten, wenn Sie erhalten Übe die Option aus. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten verweisen wir auf Publikation 525. Seite Letzte Überprüfung oder Aktualisiert: 17. Februar 2017Incentive Stock Options Checkliste Ressourcentyp: Checkliste Status: Gepflegte Gerichtsbarkeit: USA Diese Checkliste beschreibt die Voraussetzungen, die für eine Bestandsoption erfüllt werden müssen Als Anreizaktienoption (ISO) nach § 422 Internal Revenue Code und erhalten eine günstigere steuerliche Behandlung als nicht qualifizierte Aktienoptionen. Praktisches Recht Mitarbeiter Leistungen amp Executive Compensation Incentive-Aktienoptionen gegen nicht qualifizierte Aktienoptionen Incentive-Aktienoptionen (praktisch1-502-4585) (ISOs) bieten den Mitarbeitern eine günstigere steuerliche Behandlung als nicht qualifizierte Aktienoptionen. Eine Person, die eine nicht qualifizierte Aktienoption ausübt, muss bei der Ausübung des Ausübungspreises (der Spread) die ordentlichen Ertragsteuern auf den Überschuss des Marktwertes der zugrunde liegenden Aktien zahlen. ISOs unterliegen jedoch nicht den gewöhnlichen Ertragsteuern, wenn die Aktien für beide gehalten werden: ein Jahr ab dem Ausübungstag und zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung. Ein Angestellter erhebt keine Einkommensteuer bei der Erteilung oder bei der Ausübung einer ISO (obwohl der Spread eine Steueranpassungsposition für die Zwecke der Berechnung der alternativen Mindeststeuer ist) und der Gewinn, der bei der Veräußerung der Aktien erfolgt, wird so lange besteuert - term Kapitalgewinn (praktisch2-382-3305). Aus Sicht der Arbeitgeber sind die ISOs weniger attraktiv als nicht qualifizierte Aktienoptionen, da der Arbeitgeber keinen Anspruch auf einen Steuerabzug auf eine Arbeitnehmerausübung einer ISO hat, wenn der Arbeitnehmer die oben genannten Holdinganforderungen erfüllt. Voraussetzungen für eine Option zur Anerkennung als Incentive-Aktienoption Als ISO zu qualifizieren: Die Bedingungen der Option dürfen nicht vorsehen, dass die Option nicht als ISO behandelt wird. Die Option muss einer Person im Zusammenhang mit dieser Person Beschäftigung durch die Gesellschaft gewährt werden, die die Option (oder durch eine verbundene Körperschaft im Sinne der Treasury Regulation Section 1.421-1 (i) (2)) gewährt. Die Option muss für den Erwerb von Aktien des Arbeitgebers oder eines verbundenen Unternehmens erfolgen. Die Option muss im Rahmen eines formalen Plans (der in schriftlicher oder elektronischer Form vorliegen kann) gewährt werden, der von den Aktionären der Gewährungsgesellschaft innerhalb von 12 Monaten vor oder nach dem Tag, an dem der Plan von der Gesellschaft erlassen wird, genehmigt wird. Der Plan, nach dem die ISO gewährt wird, muss enthalten: die maximale Gesamtzahl der Aktien, die durch die Ausübung von ISOs und der Angestellten oder der Klasse von Mitarbeitern ausgegeben werden können, die im Rahmen des Plans (und Wenn Nicht-Angestellte Anspruch auf Prämien im Rahmen des Plans erhalten, muss der Plan die Mitarbeiter oder die Klasse der Angestellten, die für den Empfang von ISOs berechtigt sind, separat benennen). Die Option muss innerhalb von zehn Jahren ab dem Zeitpunkt des Erlasses des Planes oder des Datums, an dem der Plan von den Aktionären genehmigt wurde, gewährt werden. Die Bedingungen der Option müssen angeben, dass die Option nicht mehr als zehn Jahre nach dem Tag der Erteilung der Option ausgeübt werden kann (oder fünf Jahre nach der Erteilung einer Option an einen Arbeitnehmer, der Aktien besitzt, die 10 oder mehr der gesamten kombinierten Stimmrechte ausmachen Alle Klassen von Aktien der Gesellschaft, ihrer Muttergesellschaft oder ihrer Tochtergesellschaft (10 Aktionär)). Der Ausübungspreis der Option darf nicht kleiner sein als: der Marktwert der zugrunde liegenden Aktien am Stichtag für Arbeitnehmer, die nicht 10 Aktionäre oder 110 des Marktwertes der zugrunde liegenden Aktien am Stichtag für Arbeitnehmer sind 10 Aktionäre. Die Bedingungen der Option müssen: die Übertragung der Option durch den Arbeitnehmer, außer durch den Willen oder die Gesetze der Abstammung und Verteilung zu verbieten und vorzusehen, dass die Option nur durch den Arbeitnehmer während der Lebenszeit des Mitarbeiters ausübbar ist. Für jeden Mitarbeiter darf der jährliche Marktwert (bestimmt zum Zeitpunkt der Gewährung) von ISOs, die erstmals in einem Kalenderjahr ausübbar sind, 100.000 nicht übersteigen. Der Optionsinhaber muss ein Angestellter der Körperschaft sein, die die Option oder eine verbundene Körperschaft zu jeder Zeit während des Zeitraums ab dem Tag der Erteilung und endet am Tag, der drei Monate vor dem Ausübungstag ist. Dies bedeutet, dass der Optionsinhaber die Möglichkeit, spätestens drei Monate nach seinem Kündigungstermin auszuschließen, außer bei der Kündigung des Todes oder einer dauerhaften und vollständigen Invalidität, wenn die Optionsinhaber eine Kündigung beendet hat. Wenn die Beschäftigung der Arbeitnehmer aufgrund einer dauerhaften und vollständigen Invalidität endet, muss die Option spätestens ein Jahr nach dem Kündigungstermin der Angestellten ausgeübt werden. Wenn die Beschäftigung des Arbeitnehmers wegen des Todes endet, können die Optionsinhaber Erben die Option bis zum Optionsdatum ausüben. Rückstellungen, die eine Incentive-Aktienoption nicht disqualifizieren Eine Option, die ansonsten als ISO qualifiziert ist, stellt sich nicht als ISO dar, da sie eine der folgenden Bestimmungen enthält: Der Optionsinhaber ist berechtigt, den Ausübungspreis mit zuvor erworbenen Aktien der Gesellschaft zu bezahlen Das hat die ISO gewährt. Der Optionsinhaber hat das Recht, bei Ausübung der Option eine zusätzliche Vergütung zu erhalten, wenn die Zusatzvergütung nach §§ 61 oder Abs. 83 des Internal Revenue Code eingetreten ist. Die Option unterliegt einer Bedingung oder gewährt ein Recht, das nicht mit den ISO-Regeln unvereinbar ist. Diese Ressource wird laufend überwacht und für alle notwendigen Änderungen aufgrund von rechtlichen, Markt - oder Praxisentwicklungen überarbeitet. Alle wichtigen Aktualisierungen, die diese Ressource betreffen, werden nachfolgend beschrieben.
No comments:
Post a Comment